Hướng dẫn hoàn trả khoản bongdaso kèo nhà cái hạch toán nhầm cho ngân hàng ủy nhiệm bongdaso kèo nhà cái

Trước đó,Tổng cục bongdaso kèo nhà cáiế nhận được nhận được Công văn số704/CT-KKngày 11/07/2017 của Cục bongdaso kèo nhà cáiế tỉnh Sóc Trăng về việc hoàn trả khoản bongdaso kèo nhà cái hạch toán nhầm cho ngân hàng ủy nhiệm bongdaso kèo nhà cái.

Về vấn đề này, Tổng cục bongdaso kèo nhà cáiếcho biết, căn cứ Điều 17 Thông tư84/2016/TT-BTCngày 17/6/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn thủ tục bongdaso kèo nhà cái nộp ngân sách nhà nước đối với các khoản bongdaso kèo nhà cáiế và bongdaso kèo nhà cái nội địa quy định về xử lý sai sót, tra soát, điều chỉnh thông tin bongdaso kèo nhà cái nộp bongdaso kèo nhà cáiế thì nguyên tắc xử lýsai sót như sau: Các khoản tiềnchuyển thừa, chuyển thiếu được xử lý theo quy định về xử lý sai sót trong thanh toán của ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.

Trường hợp thông tin bongdaso kèo nhà cái nộp ngân sách đã được Kho bạc Nhà nước truyền sang cơ quan bongdaso kèo nhà cáiế, các chứng từ điều chỉnh hoặc trả lại chứng từ có liên quan đều phải truyền cho cơ quan bongdaso kèo nhà cáiế để theo dõi, xử lý điều chỉnh cho phù hợp…

Về thực hiện tra soát và điều chỉnh thông tin hạch toán bongdaso kèo nhà cái ngân sách, đối với ngân hàng ủy nhiệm bongdaso kèo nhà cái, khi nhận được thư tra soát từ ngân hàng chưa phối hợp bongdaso kèo nhà cái hoặc từ ngân hàng phối hợp bongdaso kèo nhà cái, ngân hàng ủy nhiệm bongdaso kèo nhà cái có trách nhiệm thực hiện tra soát và điều chỉnh sai sót theo quyđịnh về xử lý sai sót trong thanh toán; đồng thời gửi thông tin đã điều chỉnh cho Kho bạc Nhà nước (nếu chứng từ đã được truyền sang Kho bạc Nhànước) để điều chỉnh sai sót liên quan đến hạch toán khoản nộp tại Kho bạc.

Trường hợp chuyển thừa tiền (so với số tiền khách hàng nộp), ngân hàng gửi thư tra soát sang Kho bạc Nhà nước; căn cứ nội dung tra soát của ngân hàng, Kho bạc Nhà nước trả lại tiền thừa cho ngân hàng.

Trường hợp chuyển thiếu tiền, ngân hàng thực hiện chuyển bổ sung cho đủ số tiền phải nộp ngân sách nhànước về Kho bạc Nhà nước, bảo đảm các thông tin hạch toán khớp đúng thông tin đã hạch toán trước đó.

Đối với Kho bạc Nhà nước, khi đã hạch toán bongdaso kèo nhà cái ngân sách và chuyển thông tin bongdaso kèo nhà cái ngân sách sang cơ quan bongdaso kèo nhà cáiế, nếu phát hiện sai sót thì Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm điều chỉnh thông tin và gửi thông báo sang cơ quan bongdaso kèo nhà cáiế để cơ quan bongdaso kèo nhà cáiế điều chỉnh thông tin quản lý.

Khi nhận được thưtra soát từ người nộp bongdaso kèo nhà cáiế - cơ quan bongdaso kèo nhà cáiế - ngân hàng thì Kho bạc Nhà nước có trách nhiệmtra soát, điều chỉnh thông tin và thông báo với các cơ quanliên quan để điều chỉnh thông tin bongdaso kèo nhà cái nộp ngân sách nhà nước.

Căn cứ vào quy định nêu trên, việc hoàn trả khoản bongdaso kèo nhà cái hạch toán 2 lần đối với Ngân hàng thương mại cổ phần (TMCP) Ngoại thương - Chi nhánh Sóc Trăng thực hiện như sau: Trường hợp Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Sóc Trăng chuyển thừa tiền so với số tiền khách hàng thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Sóc Trăng thực hiện gửi tra soát sang Kho bạc Nhà nước Sóc Trăng.

Căn cứ nội dungtra soát của ngân hàng, Kho bạc Nhà nước Sóc Trăng thực hiện trả lại tiền thừa cho Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam-Chi nhánh Sóc Trăng.

Đồng thời, căn cứ thông tin chứng từ điều chỉnh do Kho bạc Nhà nước Sóc Trăng chuyển sang qua Bảng kê chứng từ bongdaso kèo nhà cái ngân sách nhà nước, Cục bongdaso kèo nhà cáiế tỉnh Sóc Trăng thực hiện hạch toán điều chỉnh giảm số tiền tương ứng của người nộp bongdaso kèo nhà cáiế trên ứng dụng quản lý bongdaso kèo nhà cáiế tập trung (TMS).