bongdaso dữ liệu hạn thuế, tiền thuê đất: Đòn bẩy hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh năm 2025

Nhiều nhóm đối tượng được bongdaso dữ liệu hạn

Nghị định áp dụng đối với người nộp thuế, cơ quan Thuế, công chức thuế, cùng các cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan. Đối tượng được hưởng chính sách bongdaso dữ liệu hạn bao gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ bongdaso dữ liệu đình, hộ kinh doanh và cá nhân đang hoạt động sản xuất trong các ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; các ngành sản xuất, chế biến thực phẩm, dệt may, sản xuất da, chế biến gỗ, sản xuất giấy, cao su, nhựa, kim loại, cơ khí, điện tử, ô tô, xây dựng, khai thác dầu khí, hóa chất, mô tô, xe máy, thoát nước và xử lý nước thải.

Ngoài ra, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải, kho bãi, lưu trú, ăn uống, giáo dục, y tế, bất động sản, dịch vụ du lịch, giải trí, nghệ thuật, thể thao, chiếu phim, phát thanh, truyền hình, công nghệ thông tin và hỗ trợ khai khoáng cũng được áp dụng chính sách bongdaso dữ liệu hạn.

Bên cạnh đó, các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển hoặc sản phẩm cơ khí trọng điểm cũng thuộc diện được hưởng ưu đãi, cùng với các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định của pháp luật hiện hành.

Việc phân loại ngành nghề, lĩnh vực được bongdaso dữ liệu hạn được căn cứ theo hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg. Ngành cấp nào được nêu thì chính sách bongdaso dữ liệu hạn áp dụng cho toàn bộ ngành nghề ở các cấp phân ngành thấp hơn.

Đối với các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh có hoạt động trong ngành nghề nêu tại Nghị định và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025 thì đều thuộc đối tượng được bongdaso dữ liệu hạn.

Thời gian bongdaso dữ liệu hạn cụ thể

Về chính sách cụ thể, thuế giá trị bongdaso dữ liệu tăng (không bao gồm thuế giá trị bongdaso dữ liệu tăng khâu nhập khẩu) phát sinh từ tháng 2 đến tháng 6 năm 2025 (hoặc quý I và quý II năm 2025 tùy theo phương pháp kê khai) được bongdaso dữ liệu hạn từ 5 đến 6 tháng. Thời gian bongdaso dữ liệu hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định hiện hành. Các doanh nghiệp vẫn phải kê khai đúng hạn nhưng chưa phải nộp ngay khoản thuế đã kê khai. Thời hạn nộp mới được lùi tới tháng 9, 10, 11 hoặc 12 năm 2025 tùy kỳ tính thuế.

Với thuế thu nhập doanh nghiệp, thời gian bongdaso dữ liệu hạn áp dụng cho số thuế tạm nộp quý I và quý II năm 2025 là 5 tháng kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định. Trường hợp doanh nghiệp có chi nhánh, đơn vị trực thuộc kê khai thuế riêng cũng được bongdaso dữ liệu hạn nếu có hoạt động trong ngành, lĩnh vực được hỗ trợ.

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cũng được bongdaso dữ liệu hạn nộp thuế giá trị bongdaso dữ liệu tăng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong năm 2025. Thời hạn nộp được kéo dài đến hết ngày 31/12/2025.

Đối với tiền thuê đất, doanh nghiệp, tổ chức, hộ bongdaso dữ liệu đình, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo hình thức trả tiền hàng năm được bongdaso dữ liệu hạn thời hạn nộp 50% số tiền thuê đất phát sinh trong kỳ đầu năm 2025. Thời gian bongdaso dữ liệu hạn là 6 tháng tính từ ngày 31/5/2025.

Trường hợp doanh nghiệp có nhiều quyết định thuê đất tại nhiều khu vực và có nhiều lĩnh vực kinh doanh, chỉ cần có một lĩnh vực thuộc danh mục được hỗ trợ thì toàn bộ số tiền thuê đất tương ứng đều được bongdaso dữ liệu hạn.

Một điểm đáng chú ý là nếu người nộp thuế hoạt động trong nhiều ngành, trong đó có ít nhất một ngành được hỗ trợ theo nghị định, thì toàn bộ các khoản thuế giá trị bongdaso dữ liệu tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp đều được bongdaso dữ liệu hạn.

Thủ tục đơn giản

Thủ tục bongdaso dữ liệu hạn được thực hiện khá đơn giản. Người nộp thuế chỉ cần gửi Giấy đề nghị bongdaso dữ liệu hạn lần đầu hoặc thay thế (nếu phát hiện sai sót), bằng phương thức điện tử, nộp bản giấy trực tiếp hoặc qua đường bưu chính cho cơ quan thuế quản lý.

Việc gửi giấy đề nghị có thể cùng lúc với hồ sơ khai thuế hoặc muộn nhất đến ngày 30/5/2025. Trường hợp người nộp thuế có nhiều khoản thuế tại nhiều địa bàn khác nhau, cơ quan thuế quản lý chính sẽ có trách nhiệm truyền thông tin đến các cơ quan thuế liên quan.

Người nộp thuế cần tự xác định và chịu trách nhiệm về việc mình có thuộc đối tượng được bongdaso dữ liệu hạn hay không. Trường hợp gửi Giấy đề nghị sau ngày 30/5/2025 thì sẽ không được áp dụng chính sách bongdaso dữ liệu hạn. Nếu trong quá trình thanh tra, kiểm tra cơ quan nhà nước phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện bongdaso dữ liệu hạn, họ sẽ phải nộp đầy đủ số thuế, tiền thuê đất còn thiếu, kèm theo tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

Điều quan trọng là trong thời gian được bongdaso dữ liệu hạn, người nộp thuế sẽ không bị tính tiền chậm nộp đối với các khoản được bongdaso dữ liệu hạn. Nếu cơ quan thuế đã tính nhầm tiền chậm nộp, họ sẽ điều chỉnh lại cho người nộp thuế.

Đối với các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách nhà nước hoặc ODA, khi làm thủ tục thanh toán tại Kho bạc Nhà nước, chủ đầu tư phải gửi kèm thông báo cơ quan thuế đã tiếp nhận Giấy đề nghị bongdaso dữ liệu hạn của nhà thầu để Kho bạc không khấu trừ thuế giá trị bongdaso dữ liệu tăng trong thời gian được bongdaso dữ liệu hạn. Sau khi hết hạn, nhà thầu phải nộp đủ số thuế còn lại theo quy định.

Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày ký ban hành đến hết ngày 31/12/2025. Đây là một trong những biện pháp tài khóa quan trọng nhằm hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp và người dân tiếp tục phục hồi và phát triển sản xuất, kinh doanh trong giai đoạn mới./.