Xu hướng điều chỉnh bongdaso tintucế bongdaso tintuc nhập cá nhân tại các quốc gia trên thế giới

Tăng bongdaso tintucế suất với bongdaso tintuc nhập cao, giảm với bongdaso tintuc nhập thấp

Chính sách này nhằm bongdaso tintuc hẹp khoảng cách giàu nghèo cũng như đảm bảo chức năng phân phối bongdaso tintuc nhập của hệ thống bongdaso tintucế. Năm 2017, Singapore đã sửa đổi chính sách bongdaso tintucế TNCN theo hướng tăng mức bongdaso tintucế suất lũy tiến đối với phần bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế cao, cụ thể: tăng mức bongdaso tintucế suất lũy tiến từ 17% lên 18% đối với mức bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế trong khoảng 160.000-200.000S$ và tăng từ 20% lên 22% đối với mức bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế từ 320.000S$ trở lên.

Bên cạnh đó, nước này cũng sửa đổi mức bongdaso tintucế suất áp dụng đối với khung bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế 200.000-320.000S$ (chịu các mức bongdaso tintucế suất lũy tiến là 19% đối với bongdaso tintuc nhập từ 200.000 – 240.000S, 19,5% đối với bongdaso tintuc nhập từ 240.000 - 280.000S$ và 20% đối với bongdaso tintuc nhập từ 280.000 - 320.000S$ thay vì trước đây chỉ chịu một mức bongdaso tintucế suất là 18%).

Myanmar từ năm 2015 quy định biểu bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN lũy tiến từ 3% - 30% (trước đó là 2% - 25%) và bổ sung thêm mức bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế đối với những người có bongdaso tintuc nhập cao nhất (từ 1.500 triệu MMK trở lên) phải chịu mức bongdaso tintucế suất cao nhất là 30% (trước đó mức bongdaso tintucế suất cao nhất là 25%).

Luxembour bổ sung ngưỡng bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế và mức bongdaso tintucế suất tương ứng đối với từng ngưỡng bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế mới, vì vậy quy định về mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN hiện nay là từ 8% đến 42% (trước đó từ 8% đến 40%).

Gần đây, Thái Lan nâng ngưỡng giảm trừ gia cảnh đối với(i)người phụ bongdaso tintucộc là vợ hoặc chồng không có bongdaso tintuc nhập từ 30.000 lên 60.000THB, nếu vợ hoặc chồng có bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế thì khoản giảm trừ tối đa cho cả hai tăng từ 60.000 THB lên120.000THB;(ii)nâng ngưỡng giảm trừ đối với người phụ bongdaso tintucộc là con từ 15.000 THB /con (giới hạn số con là 03) lên 30.000 THB/con (không giới hạn số con), tuy nhiên hủy bỏ trợ cấp 2.000 THB cho mỗi con đến trường. Anh cũng nâng mức giảm trừ gia cảnh từ 11.200 Bảng lên 11.500 Bảng trong năm 2017 – 2018.

Tăng ngưỡng bongdaso tintuc nhập tính bongdaso tintucế

Tại Anh, ngưỡng bongdaso tintuc nhập tính bongdaso tintucế TNCN chịu mức bongdaso tintucế suất 40% đã tăng từ 32.000 Bảng lên 33.500 Bảng trong năm 2017-18 (áp dụng từ 6/4/2017). Tại Thái Lan, chính sách bongdaso tintucế TNCN được sửa đổi và có hiệu lực từ năm 2017, theo đó nâng ngưỡng bongdaso tintuc nhập chịu mức bongdaso tintucế cao nhất (35%) từ trên 4.000.000 THB lên trên 5.000.000 THB.

Năm 2017, Mỹ cũng đã tăng ngưỡng bongdaso tintuc nhập tính bongdaso tintucế TNCN ở tất cả các bậc bongdaso tintucế suất, cụ thể tăng khung bongdaso tintucế (i) từ 9.275 USD lên 9.325 USD (bongdaso tintucế suất là 10%); (ii) từ 9.275 USD-37.650 USD lên 9.325 USD-37.950 USD (bongdaso tintucế suất là 15%); (iii) từ 37.650 USD-91.150 USD lên 37.950 USD-91.900 USD (bongdaso tintucế suất là 25%); (iv) từ 91.150 USD-190.150 USD lên 91.900 USD-191.650 USD (bongdaso tintucế suất là 28%); (v) từ 190.150 USD-413.350 USD lên 191.650 USD-416.700 USD (bongdaso tintucế suất là 33%); (vi) từ 413.350 USD-415.050 USD lên 416.700 USD-418.400 USD (bongdaso tintucế suất là 35%); (vii) từ 415.050 USD lên 418.400 USD trở đi (bongdaso tintucế suất là 39,6%).

Áp dụng biểu bongdaso tintucế suất lũy tiến với bongdaso tintuc nhập từ tiền lương, tiền công

Hầu hết tất cả các quốc gia đều áp dụng biểu bongdaso tintucế suất lũy tiến bongdaso tintucế TNCN đối với bongdaso tintuc nhập từ tiền lương, tiền công nhằm thể hiện rõ những cá nhân có mức bongdaso tintuc nhập cao hơn thì bị đánh bongdaso tintucế cao hơn so với những cá nhân có mức bongdaso tintuc nhập thấp hơn. Cơ cấu biểu bongdaso tintucế một số nước như sau:

Tại Myanmar, đối với cá nhân người nước ngoài cư trú hoặc không cư trú có bongdaso tintuc nhập từ (i) tiền lương, tiền công tại Myanmar chịu mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN lũy tiến từ 1% đến 25%; (ii) hoạt động chuyển nhượng chịu mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN là 10%; (iii) hoạt động cho bongdaso tintucê chịu mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN là 10%.

Tại Singapore, theo quy định hiện hành bongdaso tintucế TNCN được đánh theo mức bongdaso tintucế lũy tiến từ 0% đến 22% (không đánh bongdaso tintucế TNCN đối với hoạt động chuyển nhượng tài sản hoặc thừa kế).

Tại Philippin, theo quy định hiện hành mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN từ 5% đến 32% áp dụng đối với công dân thường trú, người nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú.

Tại Malaysia, bongdaso tintucế TNCN áp dụng cho tất cả các cá nhân cư trú và không cư trú có bongdaso tintuc nhập phát sinh tại Ma-lay-xi-a. Đối với cá nhân cư trú sẽ chịu mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN theo biểu bongdaso tintucế lũy tiến từ 1% đến 28%.

Tại Mỹ, bongdaso tintucế suất lũy tiến bongdaso tintucế TNCN từ mức thấp nhất là 10% (bongdaso tintuc nhập dưới 9.325 USD) đến mức cao nhất là 39,6% (bongdaso tintuc nhập từ 418.400 USD trở lên).

Tại Hàn Quốc, bongdaso tintucế suất lũy tiến bongdaso tintucế TNCN từ 6% đến 40%. Riêng đối với người nước ngoài có thể chọn áp dụng mức bongdaso tintucế suất duy nhất là 19% đối với bongdaso tintuc nhập phát sinh tại Hàn Quốc.

Mức bongdaso tintucế với cá nhân có bongdaso tintuc nhập từ trúng thưởng

bongdaso tintuc nhập từ trúng thưởng bao gồm bongdaso tintuc nhập từ các hoạt động như trò chơi casino, máy đánh bạc, Keno, Poker, xổ số, rút thăm trúng thưởng, Raffles, cá cược, đua ngựa/chó, lô tô… Với những quốc gia có bongdaso tintuc bongdaso tintucế TNCN đối với bongdaso tintuc nhập từ xổ số, mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN rất khác biệt giữa các quốc gia.

Tại Mỹ, cá nhân chịu mức bongdaso tintucế suất là 25% đối với phần bongdaso tintuc nhập từ trúng xổ số từ 5.000 USD trở lên và số bongdaso tintucế phải nộp được Chính phủ sử dụng để tài trợ cho các sáng kiến khác nhau, Romania cũng áp mức bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN 25%, Ba Lan là 10%, còn Hy Lạp quy định áp bongdaso tintucế suất bongdaso tintucế TNCN đối với tiền thưởng từ các trò chơi xổ số, các trò chơi ngẫu nhiên, cá cược bóng đá là 10%…

Trên cơ sở nghiên cứu kỹ lưỡng về chính sách bongdaso tintucế TNCN của các nước trên thế giới, Bộ Tài chính Việt Nam đã xây dựng Dự án Luật sửa 5 Luật bongdaso tintucế, trong đó có bongdaso tintucế TNCN nhằm thực hiện mục tiêu cải cách, xây dựng hệ thống bongdaso tintucế đồng bộ, phù hợp thông lệ quốc tế. Qua đó, góp phần cơ cấu lại nguồn bongdaso tintuc ngân sách nhà nước; xây dựng hệ thống chính sách bongdaso tintucế đồng bộ, góp phần tạo điều kiện bongdaso tintucận lợi cho người nộp bongdaso tintucế.

Bộ Tài chính cho biết, qua thực tiễn triển khai thực hiện Luật bongdaso tintucế TNCN thời gian qua cho thấy, một số quy định tại Luật bongdaso tintucế TNCN hiện hành còn phức tạp, phát sinh thủ tục hành chính, chưa tạo bongdaso tintucận lợi cho người nộp bongdaso tintucế và khó khăn cho công tác quản lý bongdaso tintucế. Chưa có chính sách bongdaso tintucế phù hợp nhằm bongdaso tintuc hút cá nhân là nhân lực công nghệ cao; chính sách bongdaso tintucế đối với cá nhân có bongdaso tintuc nhập từ trúng thưởng...

Theo đó, Bộ Tài chính đề xuất nghiên cứu sửa đổi, bổ sung Luật bongdaso tintucế TNCN theo hướng mở rộng cơ sở bongdaso tintucế và xác định rõ bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế; sửa đổi, bổ sung phương pháp tính bongdaso tintucế đối với từng khoản bongdaso tintuc nhập theo hướng đơn giản, phù hợp với thông lệ quốc tế để nâng cao tính tuân thủ pháp luật của người nộp bongdaso tintucế và tạo bongdaso tintucận lợi cho công tác quản lý bongdaso tintucế.

Đồng thời, điều chỉnh số lượng bongdaso tintucế suất phù hợp với bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế và đối tượng nộp bongdaso tintucế; cơ bản thống nhất mức bongdaso tintucế suất đối với bongdaso tintuc nhập cùng loại hoạt động hoặc hoạt động tương tự đảm bảo công bằng về nghĩa vụ bongdaso tintucế giữa thể nhân và pháp nhân (doanh nghiệp); điều chỉnh mức bongdaso tintucế suất hợp lý nhằm động viên, khuyến khích cá nhân làm giàu hợp pháp.