Ngành Thuế: Hỗ trợ tối đa để người dân, bongdaso com quyết toán thuế năm 2018

PV. Được biết sắp đến thời hạn quyết toán thuế, với vai trò là một chuyên gia trong lĩnh vực thuế, ông có lưu ý gì gửi đến cộng đồng bongdaso com nghiệp (DN) ?

Ông Nguyễn Văn Phụng:Theo quy định của Luật Quản lý bongdaso comế và các văn bản hướng dẫn thì ngày 30/3 hằng năm là thời hạn chót mà NNT phải gửi Tờ khai quyết toán bongdaso comế đến cơ quan bongdaso comế trực tiếp quản lý đối với các loại bongdaso comế. Các văn bản liên quan các DN cần phải đặc biệt lưu ý, gồm có:

Thứ nhất,Tờ khai thuế TNDN, thuế tài nguyên năm 2018 - với tư cách DN là chủ thể kinh bongdaso com, là người khai thác tài nguyên.

Thứ hai,Tờ khai quyết toán TNCN, bongdaso comế Nhà thầu nước ngoài - với tư cách DN là người trả bongdaso com nhập cho cá nhân, trả bongdaso com nhập cho nước ngoài, DN thực hiện nghĩa vụ phải khấu trừ bongdaso comế tại nguồn trước khi trả bongdaso com nhập cho cá nhân, hoặc đối tác nước ngoài được thụ hưởng.

Thứ ba,đối với các loại bongdaso comế khác, DN đang nộp theo tờ khai từng lần, từng tháng như bongdaso comế xuất nhập khẩu, bongdaso comế bảo vệ môi trường, bongdaso comế tiêu thụ đặc biệt, bongdaso comế giá trị gia tăng, tuy pháp luật không quy định phải quyết toán nhưng DN phải rà soát lại phát sinh cả năm tại DN để kịp thời điều chỉnh sổ sách kế toán, bởi thực tế không ít trường hợp DN phải điều chỉnh chi phí được trừ khi xác định bongdaso com nhập chịu bongdaso comế TNDN.

Đây chính là việc bảo đảm quyền lợi cao nhất của DN, bởi vì nếu không kịp thời xử lý khi công bố quyết định của các cơ quan Kiểm toán Nhà nước, hoặc các cơ quan có chức năng kiểm tra, thanh tra tại DN thì họ không còn cơ hội được điều chỉnh nữa.

Ngành bongdaso comế đã làm gì để trợ giúp cho DN thực hiện quyết toán bongdaso comế 2018, thưa ông ?

Trong những năm gần đây, ngành bongdaso comế không ban hành văn bản hướng dẫn quyết toán bongdaso comế vì các nội dung mà DN cần phải xác định, kê khai, đã được quy định rất cụ thể trong các văn bản quy phạm pháp luật.

Tuy nhiên, mới đây, Tổng cục bongdaso comế đã có văn bản số 643/TCT-TTHT ngày 28/2/2019 chỉ đạo các Cục bongdaso comế địa phương chủ động tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ quyết toán bongdaso comế TNDN, TNCN năm 2018. Theo đó, Tổng cục bongdaso comế chỉ đạo các Cục bongdaso comế địa phương phải tạo mọi điều kiện bongdaso comận lợi cho DN nộp tờ khai quyết toán bongdaso comế đúng hạn, đủ mẫu biểu, đúng và đầy đủ số liệu.

Một điểm nổi bật tại văn bản này, đó là việc Tổng cục bongdaso comế yêu cầu các Cục bongdaso comế tùy theo tình hình và nhu cầu thực tế tại địa phương, Cục bongdaso comế chủ động tổ chức hội nghị tập huấn để hướng dẫn nội dung quyết toán bongdaso comế, tăng cường bố trí cán bộ để giải đáp vướng mắc, trực tiếp trợ giúp hoặc hỗ trợ DN qua điện thoại trong việc kê khai, quan tâm đến các DN mới thành lập. Đồng thời, các Cục bongdaso comế chủ động biên tập nội dung hướng dẫn quyết toán bongdaso comế cho DN trên địa bàn, tổ chức tuần hoặc tháng hỗ trợ người nộp bongdaso comế. Đây là điểm hết sức linh hoạt đã được Tổng cục bongdaso comế quán triệt trong toàn ngành bongdaso comế.

Đồng thời với việc quán triệt, chỉ đạo các Cục thuế địa phương, tại cơ quan Tổng cục Thuế, việc chú trọng nâng cấp chương trình hỗ trợ khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử đã được triển khai quyết liệt. Ngay trong ngày 06/3/2019, chương trình hỗ trợ trực tuyến về khai quyết toán thuế TNCN được Tổng cục Thuế thực hiện trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục bongdaso comhttp://www.gdt.gov.vn.

Xin ông có thể cho biết vài nội dung quan trọng mà DN cần chú ý trong kỳ quyết toán bongdaso comế năm nay ?

Như tôi đã trao đổi trên đây, mặc dù chỉ quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN, số ít DN phải quyết toán thuế tài nguyên, thuế BVMT... nhưng các DN cần phải rà soát lại tất cả các loại thuế, khoản thu mà thực tế có phát sinh tại bongdaso com nghiệp.

Tôi xin chia sẻ một số lưu ý về thuế GTGT là loại thuế khai nộp hàng tháng hoặc hàng quý (đối với DN có quy mô bongdaso com thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống), tuy không phải quyết toán vì mỗi lần DN phát hiện sai sót sẽ khai điều chỉnh. Tuy nhiên, hết năm cần rà soát lại đủ các tờ khai của năm trong các trường hợp:

Thứ nhất,DN có phân bổ thuế GTGT đầu vào để kê khai khấu trừ tương ứng với bongdaso com thu đầu ra thuộc diện chịu thuế hoặc kết chuyển tính vào chi phí phần thuế đầu vào ứng với bongdaso com thu đầu ra không thuộc đối tượng chịu thuế. Số liệu đã tạm xác định khai các kỳ trong năm nay so sánh với số tổng hợp bongdaso com thu của cả năm chẵc chắn sẽ có chênh lệch.

Thứ hai,DN trong năm vừa có bongdaso com thu xuất khẩu, vừa có bongdaso com thu bán nội địa, có trường hợp được hoàn thuế, có trường hợp không được hoàn mà chuyển sang kê khai khấu trừ,... cũng cần rà soát, chốt lại số cả năm để sẵn sàng cho việc thuyết minh, giải trình với các đoàn, đội thanh tra, kiểm toán sau này.

Thứ ba,các DN trong năm đang hoạt động sản xuất kinh bongdaso com, lại vừa có dự án đầu tư kê khai thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư theo mẫu 02/GTGT, rồi kết chuyển vào nội dung của tờ khai theo mẫu 01/GTGT.

Thứ tư,hầu hết DN chưa chắc chắn trong số hóa đơn đầu vào đã kê khai khấu trừ nay liệu có bao nhiêu hóa đơn, ở đối tác nào, số hóa đơn nào được xếp vào loại bất hợp pháp, đối tác rời bỏ địa chỉ kinh bongdaso com, đã chấm dứt hoạt động. Loại này nhất thiết phải rà lại đầu vào để tự giá loại trừ, điều chỉnh tờ khai, xử lý tính vào chi phí được trừ...

Để giảm bớt sai sót, hạn chế rủi ro một cách tối đa trong quá trình khai bongdaso comế cũng như quyết toán bongdaso comế TTĐB đối với các DN có hoạt động sản xuất hoặc nhập khẩu (NK) các mặt hàng chịu bongdaso comế, rất mong ông chia sẻ thêm những lưu ý về những vấn đề này?

Theo tôi, có 3 nội dung cần được DN đặc biệt quan tâm, lưu ý rà soát thật kỹ trong quá trình thực hiện nghĩa vụ bongdaso comế, cụ thể

Nội dung thứ nhất,đối với các DN có hoạt động sản xuất hoặc NK các mặt hàng chịu bongdaso comế, cần rà soát lại bongdaso comế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) bởi đây là loại bongdaso comế gián bongdaso com có mức bongdaso comế suất rất cao, chỉ bongdaso com 01 lần tại khâu cản xuất hoặc khâu NK khi bán ra. Rất nhiều DN quan niệm là hàng hóa sau khi bán và khai nộp là xong, nhưng thực tế DN vẫn phải rà soát lại để điều chỉnh, tránh việc bị truy bongdaso com, bị xử phạt sau khi lời lãi đã chốt xong, bongdaso comế khóa đã quyết toán.

bongdaso comế TTĐB đối với các hàng hóa sản xuất trong nước nhất thiết phải rà soát lại giá tính bongdaso comế để tránh việc bị thanh tra, kiểm toán sau này kiến nghị truy bongdaso com như đã xảy ra tại Sabeco, Habeco mấy năm trước đây. Theo đó DN cần đối chiếu mức giá bán của DN mình đã bán cho DN thương mại với mức giá của DN thương mại đã bán ra, nhất là trường hợp DN thương mại là công ty con, công ty liên kết (những đối tác của DN mà các cơ quan thanh tra, kiểm toán thường đồng thời thanh tra, kiếm toán).

Trường hợp, nếu 2 mức giá bình quân từng tháng mà chênh lệch quá 7% thì cần điều chỉnh, khai bổ sung bongdaso comế TTĐB của tháng có chênh lệch. Do không thể tăng bongdaso comế vào giá bán nên số bongdaso comế tăng thêm này đương nhiên sẽ làm giảm số bongdaso com nhập chịu bongdaso comế TNDN.

Nội dung thứ haicần rà soát là các DN có NK nguyên liệu để sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB như máy điều hòa nhiệt độ, NK rượu thùng để đóng thành rượu chai. Trong mọi trường hợp, kết thúc năm cần rà soát lại định mức sử dụng, thực tế sản xuất kinh bongdaso com để xác định số thuế TTĐB đã nộp khâu NK được khấu trừ khi tính thuế sản phẩm bán ra.

Nội dung thứ bacần rà soát đó là tôi muốn lưu ý các DN có hoạt động NK hàng hóa như xăng, rượu bia, ô tô chở người. Theo quy định từ 01/7/2016, các mặt hàng chịu bongdaso comế này khi DN NK thì tạm nộp bongdaso comế TTĐB theo tờ khai hải quan, sau đó khi bán ra trong nội địa thì căn cứ hóa đơn bán ra để tính lại số bongdaso comế. Nếu số bongdaso comế tính khi bán ra cao hơn số đã nộp tại khâu NK thì nộp tiếp số chênh lệch này.

Ngược lại, nếu số bongdaso comế tính khi bán ra mà thấp hơn số đã nộp khâu NK thì được tính vào chi phí được trừ khi tính bongdaso comế TNDN. Thông tư số 20/2017 đã quy định các nội dung này nhưng nhiều DN chưa thực sự hiểu rõ. Chính vì vậy, thực tế đã không ít DN bị cơ quan bongdaso comế ấn định giá tính bongdaso comế và truy bongdaso com do giá bán ra trên hóa đơn quá bất hợp lý (ví dụ có DN ghi hóa đơn bán ô tô NK thấp hơn nhiều giá xe cùng loại lắp ráp trong nước).

Xin cảm ơn ông !