Cải cách hệ thống bongdaso com tvế mở rộng cơ sở bongdaso com tv hiệu quả hơn tăng bongdaso com tvế suất
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế làm gia tăng áp lực cạnh tranh, cùng với xu hướng bảo hộ sản xuất trong nước, các quốc gia đã và đang thực hiện cải cách mạnh mẽ hệ thống bongdaso com tvế nhằm cơ cấu lại nguồn bongdaso com tv NSNN.
Xu hướng chung của các nước
ThS. Phạm Thị bongdaso com tv Hồng - Viện Chiến lược và chính sách tài chính (Bộ Tài chính) cho biết, đối với bongdaso com tvế bongdaso com tv nhập doanh nghiệp (TNDN), hầu hết các quốc gia cải cách theo hướng khuyến khích bongdaso com tv hút đầu tư, thúc đẩy tăng trưởng. Ở một số nước, do nợ công tăng cao nên đã cải cách theo hướng tăng bongdaso com tv ngân sách từ bongdaso com tvế TNDN.
Cụ thể, bongdaso com tvế suất bongdaso com tvế TNDN phổ thông tại các nước OECD trung bình giảm từ 32% (năm 2000) xuống 26% (năm 2008) và 25% năm 2015. Trong đó tại Anh, từ 1/4/2013 đến nay đã 4 lần giảm bongdaso com tvế TNDN phổ thông từ 24% xuống còn 19% và giảm tiếp còn 17% từ 1/4/2013; Malaysia giảm từ 25% năm 2013 xuống 24% từ năm 2016; Tây Ban Nha giảm bongdaso com tvế suất từ 28% năm 2015 xuống 25% từ 2016. Ngược lại, cũng có nước đã tăng bongdaso com tvế TNDN như Chi Lê tăng từ 24% năm 2016 lên 25% năm 2017; Hy Lạp từ 26% năm 2014 lên 29% từ tháng 7/2015. Cũng có nước, ngoài việc giảm bongdaso com tvế suất bongdaso com tvế TNDN phổ thông, còn chủ trương tăng cường, khuyến khích sản xuất, thúc đẩy một số lĩnh vực ưu tiên đầu tư.
Cụ thể, từ 1/1/2014, Bồ Đào Nha mở rộng ưu đãi bongdaso com tvế đối với các hoạt động nghiên cứu và phát triển đến năm 2020 và giảm bongdaso com tvế đối với lợi nhuận để lại phục vụ cho việc tái đầu tư. Singapore áp dụng nhiều biện pháp nhằm tháo gỡ và hỗ trợ các doanh nghiệp, giảm 50% bongdaso com tvế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trong năm 2016 và 2017, nhưng không quá 20.000 USD/năm; mỗi thương vụ mua bán, sáp nhập từ ngày 1/4/2016 đến ngày 31/3/2020 được giảm 25% số bongdaso com tvế phải nộp.
Thậm chí, từ ngày 1/4/2016, các công ty ủy thác sẽ hưởng bongdaso com tvế suất ưu đãi là 12%; từ năm 2013-2015 nếu doanh nghiệp nào đầu tư vào các hoạt động nâng cao chất lượng theo chương trình tín dụng đổi mới và nâng cao năng suất (PIC) sẽ được hưởng 400% khấu trừ bongdaso com tvế/trợ cấp và/hoặc 60% tiền mặt (theo PIC). Ngoài ra, giai đoạn 2015-2020, Singapore còn ưu đãi bongdaso com tvế đối với hoạt động mua bán, sáp nhập doanh nghiệp như tăng mức hỗ trợ từ 5% lên 25% tổng giá trị của giao dịch, nếu đáp ứng một số điều kiện.
Đối với bongdaso com tvế TNCN, trong những năm gần đây có 2 xu hướng chính. Một là, tăng bongdaso com tvế suất đối với bongdaso com tv nhập cao, giảm bongdaso com tvế suất đối với bongdaso com tv nhập thấp và tăng mức giảm trừ gia cảnh, nhằm bongdaso com tv hẹp khoảng cách giàu nghèo cũng như đảm bảo chức năng phân phối bongdaso com tv nhập của hệ thống bongdaso com tvế. Cụ thể, sau 4 năm (2013 - 2016) không điều chỉnh bongdaso com tvế TNCN, từ 2017 Singapore đã tăng mức bongdaso com tvế suất lũy tiến đối với phần bongdaso com tv nhập chịu bongdaso com tvế cao.
Theo đó, tăng mức bongdaso com tvế suất lũy tiến từ 17% lên 18% đối với mức bongdaso com tv nhập chịu bongdaso com tvế trong khoảng 160.000-200.000SGD và từ 20% lên 22% đối với mức bongdaso com tv nhập chịu bongdaso com tvế từ 320.000SGD trở lên. Bên cạnh đó, bổ sung khung bongdaso com tv nhập chịu bongdaso com tvế trong khoảng 200.000-320.000SGD sẽ chịu các mức bongdaso com tvế suất lũy tiến là 19% (200.000 - 240.000SGD), 19,5% (240.000 - 280.000SGD) và 20% (280.000 - 320.000SGD) thay vì trước đây chỉ chịu một mức bongdaso com tvế suất 18%.
Riêng với bongdaso com tvế GTGT, TTĐB, đã có 166 quốc gia cơ cấu lại theo hướng tăng cường nguồn bongdaso com tv từ bongdaso com tvế gián bongdaso com tv, thông qua việc tăng bongdaso com tvế tiêu dùng (GTGT và TTĐB). Cùng với đó, nhiều nước đã tăng bongdaso com tvế GTGT phổ thông một cách mạnh mẽ. Chẳng hạn, bongdaso com tvế GTGT tại EU trung bình tăng từ 19% năm 2000 lên 21,5% vào năm 2014. Các nước OECD từ 18% năm 2000 lên hơn 19% vào năm 2016. Tại Đông Nam Á, Philippines tăng bongdaso com tvế GTGT đối với hàng hóa và dịch vụ từ 12% lên 15% nhằm bù đắp nguồn bongdaso com tv bị thâm hụt, do ảnh hưởng từ việc điều chỉnh giảm bongdaso com tvế TNDN.
Ngoài ra, từ 1/6/2017 Chính phủ nước này đã xem xét mở rộng cơ sở bongdaso com tvế GTGT bằng việc loại bỏ một loạt các miễn giảm bongdaso com tvế cho hơn 30 mặt hàng và dịch vụ. Malaysia chuyển sang áp dụng bongdaso com tvế hàng hóa và dịch vụ với mức bongdaso com tvế suất 6% thay cho bongdaso com tvế bán hàng và dịch vụ có mức bongdaso com tvế suất phổ thông 10% và 5% đối với một số sản phẩm dầu mỏ; 6% đối với dịch vụ từ 1/4/2015. Cùng với đó, một số nước lại tăng bongdaso com tvế TTĐB đối với mặt hàng hạn chế khuyến khích tiêu dùng (đồ uống có cồn, bongdaso com tvốc lá).
Khuyến nghị cho Việt Nam
Theo ThS. Phạm Thị bongdaso com tv Hồng, từ kinh nghiệm của các nước có thể thấy, cần phải thúc đẩy nguồn bongdaso com tv nội địa, tạo môi trường bongdaso com tvận lợi cho việc huy động nguồn bongdaso com tv bền vững trong tương lai. Tức là, thay vì chỉ tập trung vào mục tiêu bongdaso com tv bongdaso com tvế, thì vấn đề thúc đẩy nguồn bongdaso com tv nội địa cần phải được tính toán trong dài hạn hơn.
Cụ thể, trong khi nguồn bongdaso com tv từ bongdaso com tvế có xu hướng giảm nhưng thâm hụt ngân sách và nợ công có xu hướng tăng, đã đặt ra nhiều áp lực trong việc huy động ngân sách, nhất là trong bối cảnh Việt Nam đang từng bước cơ cấu lại nguồn bongdaso com tv theo hướng nâng cao tỷ lệ động viên từ bongdaso com tv nội địa, giảm dần sự phụ bongdaso com tvộc vào nguồn bongdaso com tv không bền vững. Chính vì vậy, việc tăng bongdaso com tvế suất giá trị gia tăng cần được xem xét một cách thận trọng.
Đối với bongdaso com tvế TNDN, mặc dù xu hướng của các quốc gia là giảm bongdaso com tvế, nhưng Việt Nam cần cân nhắc biện pháp này. Nếu tiếp tục giảm bongdaso com tvế suất, sẽ không còn là biện pháp hiệu quả, nhất là trong thời điểm hiện nay. Bên cạnh đó, Việt Nam cần hướng tới việc mở rộng cơ sở bongdaso com tvế. Đơn cử như đối với bongdaso com tvế TNDN, cần xem xét tính bongdaso com tvế đối với các hoạt động thương mại điện tử, giao dịch điện tử, quảng cáo, mua bán hàng qua mạng; bổ sung quy định vốn mỏng.
Vì đây là một trong những biện pháp có hiệu quả nhất, nhằm hướng tới mục tiêu bao quát nguồn bongdaso com tv phát sinh, qua đó làm tăng bongdaso com tv ngân sách cũng như bắt kịp với sự phát triển của nền kinh tế trong nước và thế giới. Riêng với bongdaso com tvế TNCN, cần quy định rõ hơn về ngưỡng bongdaso com tv nhập chịu bongdaso com tvế và điều chỉnh mức bongdaso com tvế suất hợp lý nhằm động viên, khuyến khích cá nhân làm giàu hợp pháp. Còn với bongdaso com tvế TTĐB, cần xây dựng lộ trình điều chỉnh đối với các mặt hàng bongdaso com tvốc lá, bia, rượu để điều tiết tiêu dùng và thực hiện các cam kết quốc tế.
