Cách xử lý khi lập hóa đơn điện tử có mã của cơ bongdaso vn Thuế phát sinh sai sót

Theo quy định tại Thông tư số 68/2019/TT-BTC ngày 30/9/2019 Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018/của Chính phủ quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trước khi xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử, kế toán cần xác định 2 vấn đề sau để việc xử lý được chính xác: Đơn vị đang sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực hay không hay không có mã xác thực của cơ bongdaso vn thuế; Khi phát hiện sai sót, hóa đơn điện tử đó đã được bên bán và bên mua kê khai thuế hay chưa.

Cụ thể, trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ bongdaso vn thuế chưa gửi cho người mua có sai sót. Người bán thực hiện thông báo với cơ bongdaso vn thuế về việc hủy hóa đơn; lập hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ bongdaso vn thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ bongdaso vn thuế đã gửi cho người mua phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:

Một là,sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai, khi đó người bán thông báo cho người mua; thông báo với cơ bongdaso vn thuế; đồng thời, không phải lập lại hóa đơn.

Hai là,sai về mã số thuế, về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế, hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng. Trường hợp này, người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót; Người bán thông báo với cơ bongdaso vn thuế về việc hủy hoá đơn điện tử và lập hóa đơn điện tử mới thay thế. Sau khi nhận được thông báo, cơ bongdaso vn thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ bongdaso vn thuế. Người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn điện tử mới thay thế sau đó người bán gửi cơ bongdaso vn thuế để cơ bongdaso vn thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới.

Trong trường hợp cơ bongdaso vn thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót thì cơ bongdaso vn thuế thông báo cho người bán để người bán kiểm tra sai sót.Trong thời gian 02 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ bongdaso vn thuế, người bán thực hiện thông báo với cơ bongdaso vn thuế theo mẫu về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ bongdaso vn thuế để cấp mã hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua.

Nếu người bán không thông báo với cơ bongdaso vn thuế thì cơ bongdaso vn thuế tiếp tục thông báo cho người bán về sai sót của hóa đơn đã được cấp mã để người bán thực hiện điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn. Hóa đơn điện tử đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu.